Науковий вісник України | Наукові статті та публікації

Повышение эффективности противодействия легализации незаконных доходов во многом связано с необходимостью критического учета международного опыта и обобщением практики зарубежных и транснациональных правоохранительных органов. Однако деятельности правоохранительных органов, противостоящих экспансии преступным проявлениям на постсоветстком пространстве, присуща своя специфика, которая в значительной степени обуславливает не только организационные и методические основы этой деятельности, но и влияет на разработку и принятие соответствующих законов и подзаконных актов. Можно выделить следующие криминальные особенности, во многом определяющие противодействующие функции правоохранительной системы стран СНГ.

Во-первых, это устойчивая тенденция к расширению процесса криминализации национальных экономик, которая проявляется не только в количественных (объемных) показателях количества совершенных преступлений, но и в появлении новых разновидностей общественно опасных деяний.

Вторая особенность определяется огромной по своим объемам долей криминального капитала в структуре легальной экономики. По самым осторожным оценкам экспертов различных ведомств, она составляет 40-42% от ВВП. В тоже время, по данным Интерпола и Специальной контрольной комиссии Министерства финансов Великобритании, доля теневого капитала в экономике Германии составляет 9% от ВВП, в США - 10%, а в Великобритании - всего 7% [1, с. 87].

Третья специфическая черта связана с массовым вывозом незаконных доходов в страны дальнего зарубежья. Если во многих странах Западной Европы после легализации теневых капиталов они в значительной части возвращаются в страну и начинают “работать”, хотя и частично, но все-таки на отечественную экономику, то в страны СНГ возвращается не более 10-12% “отмытых грязных денег”.

Четвертый специфический фактор определен структурой криминальных доходов. По расчетам экспертов, до 12-13% их совокупного объема создается классическими преступными способами: незаконным обо-ротом наркотиков, контрабандой оружия, проституцией (во многих западных странах этот показатель колеблется от 4 до 12%). Другие источники теневых капиталов, которые также относятся к традиционным, - это хищение сырья, полуфабрикатов и готовой продукции - 10,5%; контрабанда и неуплата таможенных пошлин - 9%; присвоение бюджетных средств - 3,5%; мошенничество в финансово-кредитной сфере - 7%. Таким образом, общая доля теневого капитала, образуемого названными источниками, составляет 42-43%. Примерно такой же объем теневого капитала создается путем массового уклонения от уплаты налогов юридических и физических лиц. Остальная часть теневого капитала - примерно 10%, - образуется в результате незаконной, но не криминальной, то есть не наказуемой нормами национальных уголовных кодексов, деятельности.

Перечисленные выше особенности должны обязательно учитываться в процессе оптимизации деятельности правоохранительных органов, направленной на предупреждение преступных деяний, выраженных в легализации преступных доходов.

Анализ основных особенностей (специфических факторов), определяющих организационное и методическое содержание деятельности правоохранительных органов, а также рассмотрение общих положений (законов), характеризующих современные процессы отмывания теневых доходов и главные тенденции их развития, позволяют разработать систему мероприятий по совершенствованию действующих и реализации новых мер по пресечению и профилактике легализации незаконных капиталов.

Реализацию всех этих мер целесообразно осуществлять по четырем основным направлениям:

- совершенствование законодательства, направленного на борьбу с организованной преступностью, действующей в сфере экономики;

- создание оптимальной подсистемы специализированных подразделений по предупреждению, раскрытию и расследованию рассматриваемых криминальных деяний, рационально встроенной в общую систему противодействия организованной преступности;

- постоянное повышение уровня профессиональной деятельности национальных правоохранительных служб и оптимизация их взаимодействия с аналогичными ведомствами других государств и соответствующими международными органами;

- существенное повышение качества работы, административных, кредитнофинансовых и контрольно-аналитических учреждений, промышленных, энергетических, строительных и других организаций экономического профиля, связанной с выявлением сомнительных сделок, контрактов, денежных перечислений и иных операций.

Первое направление - совершенствование национальных законодательных актов, в том числе и норм уголовного кодекса, которые направлены на борьбу с отмыванием “грязных” денег. Задачи, выраженные в осуществлении эффективной профилактики анализируемых преступных деяний, делают необходимым внесение изменений в ряд нормативно-правовых актов. В частности, в уголовное и административное законодательство, в части ответственности финансовых посредников за непредставление информации о финансовой операции и лицах в ней участвующих; в законы, регламентирующие банковскую деятельность - в отношении обязанностей и порядка передачи кредитными организациями информации об операциях по счетам клиентов и наделении уполномоченных банков правом приостановления валютных операций по “подозрительным” сделкам. Кроме того, требуется унификация локальных баз данных всех правоохранительных и контролирующих органов, условий санкционированного доступа к ним, а также защиты аккумулированной информации.

Второе направление - создание специализированных подразделений успешно реализуется во всех западных странах под различными наименованиями и с разной ведомственной принадлежностью. Среди них наибольшей известностью пользуются такие организации, выполняющие функции финансовых разведывательно-аналитических центров, как TRACFIN (Франция), EDOK Meldestelle - Служба по предупреждению организованной преступности в Финансовой сфере (Австрия) и финансовая разведка США FINSEN. Следует особо подчеркнуть, что FINSEN создана на принципах всесторонней межведомственной координации, в которой наиболее активную роль играют Федеральная резервная система, Секретная служба, Федеральное бюро расследований (ФБР) и Минфин США. Данное обстоятельство обусловило тот факт, что

именно американская служба по противодействию легализации преступных доходов проявила себя как наиболее эффективная.

Содержание третьего направления составляет повышение уровня профессиональной деятельности национальных и международных правоохранительных служб. Анализ деятельности правоохранительных органов позволяет прити к выводу о том, что одни лишь традиционные методы оперативно-розыскной и следственной деятельности во многом рассчитаны на ошибки и просчеты, совершаемые организаторами и участниками легализации незаконных доходов. Но при профессиональном отмывании “грязных” денег традиционные методы раскрытия этих преступлений не всегда эффективны и должны быть дополнены нетрадиционными методами расследования с учетом конкретных оперативно-розыскных и следственных ситуаций.

В условиях острых проблемных ситуаций, которые относительно часто возникают при расследовании таких чрезвычайно латентных преступлений, как отмывание “грязных” денег, нужны нетрадиционные методы и приемы расследования и, в первую очередь, те из них, которые повышают эффективность выявления замаскированных фактов легализации теневых капиталов. В частности, необходимо специально рассмотреть некоторые результаты и последствия научно-технической революции, которые используют для решения своих задач не только правоохранительные органы, но и в не меньшей, если не в большей степени организованные преступные группы и сообщества, особенно те из них, которые активно и стабильно функционируют в сфере экономической деятельности.

Многие из применяемых современных способов регистрации финансово-банковских операций в действующих системах “электронных денег” позволяют переводить крупные денежные суммы, не оставляя никаких следов ни в обычных (бумажных) документах, ни в центральном компьютере (сервере) системы. Особенно это характерно для электронных систем многосторонних расчетов и платежей с многочисленными участниками, территориально удаленными друг от друга. Оборачиваясь в виртуальной среде, денежные средства не оставляют необходимых следов, которые можно было бы использовать для последующей проверки и исследования.

В настоящее время применяемые методы контроля основаны на использовании регистрации переводимых сумм и реквизитов получателей, осуществляемых банками и другими финансовыми учреждениями. Однако при осуществлении многоэтапных (многозвенных) расчетов анализ регистра

ционных записей не позволяет выявить сущности совершенных операций. Это происходит из-за того, что при прохождении платежа от одной фирмы к другой через электронные банковские системы безналичных расчетов денежные средства, особенно при хорошо развитой структуре корреспондентских счетов и взаимообяза- тельств банков друг перед другом, как правило, не перечисляются, а благодаря клиринговой методике осуществляется взаимозачет встречных платежей или иных расчетных обязательств. Реальные же деньги перечисляются лишь для компенсации разницы непокрытой части взаимных зачетов.

Операции по корреспондентским счетам обезличены и совершаются между банками по итоговым суммам, а не по каждому клиенту. Тем более, что расчеты кодируются, и проследить перемещение этих средств по довольно длинной цепочке клиринговых зачетов весьма сложно, а иногда и невозможно. Крупные банки имеют по несколько сотен корреспондентских счетов других банков и, в свою очередь, открывают множество своих корсчетов в различных российских и иностранных банках, и это не считая десятки филиалов. Необходимо также иметь в виду, что направление (вектор) клиринга-взаимозачета часто определяет компьютер на основании анализа значительно обезличенной информации, учитывая при этом лишь итоговый результат (увеличение или уменьшение), отраженный по корреспондентскому счету какого-либо банка. Информация о конкретных клиентах банков закодирована и не интересует банки-посредники. Эта информация фиксируется только в самом начале финансовой цепочки (банк-отправитель) и в ее конце (банк-получатель). Любое электронное сообщение поступает в общую электроннофинансовую среду, и отдельного документа о каждом последовательно проходящем платеже нет.

И все-таки пройти по цепочке сомнительных платежей с целью обнаружения следов легализации незаконных доходов можно. При этом необходимо, кроме традиционных приемов расследования, использовать новые и более эффективные методы. Так, в США для выявления сомнительных банковских перечислений применяется компьютерная система с использованием методики искусственного интеллекта, позволяющая выявлять сомнительные операции.

В последнее время российские правоохранительные органы успешно применяют метод аналитического сопоставления объемов и структуры, находящихся в обороте финансовых и материальных ресурсов с собственными средствами клиентов. В результате подобного исследования, которое по заданию

следователей или оперативных работников производят опытные эксперты или специалисты с учетом примерных параметров таких же операций в аналогичных предприятиях, можно получить достаточно надежное представление о масштабах реальных “спрятанных” денег. После этого, зная примерные объемы фактических операций, определять с высокой степенью вероятности действительное движение капиталов и других ресурсов, подлинную суть сделок.

Однако наиболее эффективным из нетрадиционных методов выявления фактов легализации преступных доходов является построение экономико-математических моделей деятельности проверяемого предприятия, позволяющее определять наиболее вероятные способы и эпизоды легализации незаконных капиталов. При правильном построении и профессиональном исследовании этих моделей можно выявить завуалированные или же совсем неучтенные (неотраженные) в бухгалтерских документах криминальные капиталы. Поскольку экономико-математические модели могут учитывать большое число фактов, в том числе и латентных, то анализ моделей позволяет по самым малозаметным признакам выделять тщательно замаскированные факты преступной деятельности определенных лиц, а также и ориентировочные объемы отмывания незаконных доходов.

Четвертое направление также связано с совершенствованием общей (интегрированной) системы мероприятий по противодействию легализации незаконных доходов и их инвестированию в легальную экономику. Содержанием указанных мероприятий должны стать комплексные меры, затрагивающие деятельность административных, кредитно-финансовых, контрольно-аналитических и иных организаций сферы экономики, имеющих своей целью предупреждение фактов легализации. Например, обеспечение максимальной “прозрачности” сделок, разработка и внедрение критериев подозрительных сделок и операций, оказание всемерной помощи правоохранительным органам в борьбе с отмыванием “теневых” капиталов, в их активном розыске и возвращении в национальные экономики.

Скорейшая реализация хотя бы части перечисленных выше мероприятий привела бы не только к существенному повышению эффективности выявления, пресечения и расследования рассматриваемых преступлений, но и к созданию условий для успешного розыска и конфискации теневых капиталов или их добровольного возвращения в легальный оборот стран Содружества.

Литература

1. Юридическая практика. - СПб., 2007. - № 3. - С. 87.